Tevkifatlı fatura nasıl kesilir?

İşletmeler arası ticarette sıkça karşılaşılan bir durum olan tevkifatlı fatura kesimi, vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde yerine getirmek için büyük önem taşır. Peki, tevkifatlı fatura nedir ve nasıl kesilir? Bu blog yazımızda, tevkifatlı fatura kesme sürecini adım adım açıklayarak, bu konudaki karmaşıklığı gidermeyi hedefliyoruz.

Tevkifat Nedir?

Tevkifat, kelime anlamı olarak "kesinti" demektir. Vergi mevzuatında ise, vergiye tabi bir ödeme üzerinden, verginin alıcı tarafından değil, ödemeyi yapan tarafça kesilerek vergi dairesine yatırılmasıdır. Bu sayede devlet, vergi gelirini daha hızlı ve etkin bir şekilde tahsil etmeyi amaçlar.

Tevkifatlı fatura ise, mal veya hizmet alım-satımı sırasında, KDV veya diğer vergilerin bir kısmının alıcı tarafından kesilerek vergi dairesine yatırıldığı fatura türüdür. Bu durum, özellikle belirli sektörlerde ve belirli mal veya hizmetlerde geçerlidir.

Tevkifatlı Fatura Kesme Adımları

Tevkifatlı fatura kesme süreci, dikkat ve özen gerektiren bir süreçtir. İşte adım adım tevkifatlı fatura kesme rehberi:

• Tevkifat Oranını Belirleyin: Öncelikle, yapılan işin tevkifata tabi olup olmadığını ve tabi ise tevkifat oranını doğru bir şekilde belirlemeniz gerekir. Bu bilgiye Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) web sitesinden veya bir mali müşavir aracılığıyla ulaşabilirsiniz.
• Faturayı Düzenleyin: Faturayı düzenlerken, normal bir faturada bulunması gereken tüm bilgilerin (fatura tarihi, seri numarası, alıcı ve satıcının bilgileri, mal veya hizmetin cinsi ve miktarı, birim fiyatı vb.) eksiksiz ve doğru bir şekilde yer almasına dikkat edin.
• Tevkifat Tutarını Hesaplayın: Belirlenen tevkifat oranına göre, KDV veya diğer vergi tutarı üzerinden tevkifat tutarını hesaplayın. Örneğin, KDV oranı %18 ise ve tevkifat oranı 5/10 ise, KDV tutarının yarısı tevkifata tabi olacaktır.
• Faturada Tevkifatı Gösterin: Fatura üzerinde, tevkifata tabi tutulan KDV veya diğer vergi tutarını ayrı bir satırda belirtin. Ayrıca, "Tevkifatlı Fatura" ibaresini açıkça yazın. Faturanın not bölümünde tevkifat nedenini ve dayanağını belirten bir açıklama da ekleyebilirsiniz.
• Alıcıya Teslim Edin: Faturayı düzenledikten sonra, alıcıya teslim edin. Alıcı, tevkifat tutarını keserek kalan bakiyeyi size ödeyecek ve kesilen tevkifat tutarını vergi dairesine yatıracaktır.

Dikkat Edilmesi Gerekenler

Tevkifatlı fatura keserken aşağıdaki noktalara dikkat etmek önemlidir:

• Güncel Mevzuatı Takip Edin: Vergi mevzuatı sürekli değiştiği için, tevkifat oranları ve uygulamaları hakkında güncel bilgilere sahip olmak önemlidir.
• Mali Müşavir Desteği Alın: Karmaşık durumlarda veya emin olmadığınız konularda bir mali müşavirden destek almak, hatalı işlem yapmanızı önleyecektir.
• Belgeleri Saklayın: Kesilen tevkifatlı faturaları ve ilgili diğer belgeleri (ödeme dekontları, sözleşmeler vb.) yasal süreler boyunca saklamayı unutmayın.

Tevkifatlı fatura kesme süreci, doğru bilgi ve dikkatli uygulama gerektiren bir süreçtir. Bu yazımızda, tevkifatlı fatura kesme adımlarını ve dikkat edilmesi gerekenleri detaylı bir şekilde ele aldık. Umarız, bu bilgiler tevkifatlı fatura kesme sürecinizi kolaylaştırmaya yardımcı olur. Unutmayın, herhangi bir belirsizlik durumunda bir mali müşavirden destek almak her zaman en doğru yaklaşım olacaktır.