SMMM sözleşme girişi nasıl yapılır?
SMMM Sözleşme Girişi Nasıl Yapılır?
Bir SMMM olarak yeni bir mükellef kazandığında sözleşme girişi yapmak, işin en temel adımlarından biri. Gelin bu süreci deneyimlerime göre biraz daha somutlaştıralım.
- Sözleşme Türünü Belirlemek ve Hazırlık
İlk adım, mükellefin faaliyet alanına ve büyüklüğüne göre hangi tür bir sözleşme yapacağını belirlemek. Basit usul mi, gerçek usul mü? Şirketleşme durumu var mı, sadece vergi levhası mı? Bunlar sözleşmenin içeriğini ve eklerini doğrudan etkiler.
Önemli Noktalar:
- Mükellefin son tahakkuk eden vergi beyannamelerini (KDV, Muhtasar, Gelir Vergisi vb.) isteyin. Bu, geçmiş dönem performansını anlamak için kritik.
- Eğer bir işletme devralıyorsa, önceki mali müşavirinden devir sözleşmesi ve mali durum hakkında bilgi almaya çalışın. Bu, olası sürprizlerin önüne geçer.
- Sözleşme taslağını hazırlarken standart SMMM sözleşme örneklerini kullanabilirsiniz ama mutlaka mükellefin özel durumlarına göre uyarlayın. Örneğin, mükellefin uluslararası ticareti varsa, kur farkı hesaplamaları ve KDV iade süreçleri gibi ek maddeler eklemek gerekebilir.
- Sözleşmede belirlenecek hizmet bedeli, genellikle mükellefin yıllık cirosu, işlem hacmi ve personel sayısı gibi faktörlere göre belirlenir. Örneğin, küçük bir esnaf için aylık 1.500 TL iken, orta ölçekli bir imalat şirketi için bu rakam 10.000 TL ve üzerine çıkabilir. Bu rakamları belirlerken odanızın tavsiye niteliğindeki ücret tarifesini göz önünde bulundurun.
- Vergi Dairesi ve Diğer Kurumlar Nezdinde İşlemler
Sözleşme imzalandıktan sonra sıra resmi işlemlere gelir. En önemli adım, vergi dairesine bildirimde bulunmak.
Adımlar:
- Mükellefiyet Tespiti: Eğer mükellefin yeni bir vergi dairesi kaydı gerekiyorsa, bu ilk yapılacak.
- Değişiklik Bildirimi: Mevcut bir mükellefin mali müşavir değişikliği durumunda, vergi dairesine "YMM ve SMMM Tasdik Sözleşmesi Bilgi Girişi" ekranından veya doğrudan dilekçe ile bildirim yapılır. Bu işlem için genellikle şu bilgiler istenir:
- Mali Müşavirin T.C. Kimlik Numarası ve Sicil Numarası
- Mükellefin Vergi Kimlik Numarası
- Sözleşme Tarihi ve Türü
- Hizmet Bedeli
- Diğer Kurumlar: Eğer mükellefin SGK, Ticaret Odası veya belediye gibi başka kurumlarla da işlemleri varsa, bu kurumlara da gerekli bildirimlerin yapılması gerekir. SGK için e-bildirge şifreleri ve yetkilendirme işlemleri yapılır. Ticaret Sicil Gazetesi'ne ilan verilmesi gerekiyorsa, bu da sözleşme kapsamında değerlendirilir.
- Dijital Yetkilendirme ve E-Devlet Kapısı Kullanımı
Günümüzde pek çok işlem dijital ortamda hallediliyor. Mali müşavirlerin de bu sürece hakim olması şart.
Pratik İpuçları:
- Mükellefiniz adına E-Devlet üzerinden işlem yapabilmek için her zaman bir "Mali Müşavir Kodu" ile yetkilendirme almanız gerekir. Bu, mükellefiniz E-Devlet şifresiyle sizin bilgilerinizle giriş yapıp size yetki vermesi anlamına gelir.
- Sürekli güncellenen mevzuata hakim olmak ve özellikle yeni çıkan dijital platformları öğrenmek zaman kazandırır. Örneğin, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yeni portal güncellemelerini takip etmek önemlidir.
- Eğer mükellefiniz ilk defa dijital bir işlem yapacaksa, ona bu süreçleri sakin bir şekilde anlatın ve destek olun. Bu, güven ilişkisini pekiştirir.
- Sözleşme Sonrası Takip ve İletişim
Sözleşme girişi sadece bir başlangıç. Asıl önemli olan işin devamlılığını sağlamak.
Tecrübelerime Göre Öneriler:
- Mükellefle düzenli iletişim halinde olun. Ay sonunda veya beyanname dönemleri öncesinde kısa bilgilendirmeler yapmak, olası soruların önüne geçer.
- Teslim alınan belgelerin düzenli bir şekilde saklanması ve arşivlenmesi, hem sizin hem de mükellefin işini kolaylaştırır. Fiziksel veya dijital arşivleme sisteminizi oluşturun.
- Sözleşmede belirtilen hizmetlerin dışında ek bir talep gelirse, bunun için yeni bir ek sözleşme veya yazılı onay alın. Bu, ileride yaşanabilecek yanlış anlaşılmaları önler.
- Mükellefinize ödemeleri konusunda hatırlatmalar yaparken, hangi verginin ne zaman ödeneceğini de belirtmeniz faydalı olacaktır.