🗞️ Manisa Haber

Limited şirket gelir vergisi öder mi?

15 Haziran 2025 Manisa Haber

Limited Şirketler Gelir Vergisi Öder mi? Direkt Cevap ve Detaylar

Evet, limited şirketler Türkiye'de kurumlar vergisi öderler. Bu vergi, aslında sizin sorduğunuz "gelir vergisi"nin şirketler için karşılığıdır. Gelir vergisi bireyler için geçerli iken, tüzel kişilikleri olan şirketler için bu yükümlülük kurumlar vergisi olarak karşımıza çıkar. Bu nedenle, limited şirketinizin elde ettiği her türlü ticari kazanç vergiye tabidir.

Deneyimlerime göre, birçok girişimci ve şirket sahibi bu ayrımı tam olarak bilmediği için kafa karışıklığı yaşayabiliyor. Unutma ki, şirket tüzel kişiliğiyle sizden ayrı bir vergi mükellefidir.

Kurumlar Vergisinin Temeli: Beyanname ve Oranlar

Her limited şirket, bir önceki hesap döneminde elde ettiği kazanç üzerinden kurumlar vergisi beyannamesi vermek zorundadır. Bu beyanname, her yılın nisan ayının sonuna kadar Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) elektronik ortamda verilir. Ödemeler ise genellikle beyanname verme süresi içinde yapılır.

Şu anki mevcut mevzuata göre (2023 hesap dönemi için beyannameler 2024'te veriliyor), Türkiye'de faaliyet gösteren kurumlar için genel kurumlar vergisi oranı %20'dir. Ancak, belirli sektörlerde veya özel durumlarda bu oran değişiklik gösterebilir. Örneğin, finansal kuruluşlar için oran farklı olabilir.

Önemli Not: Vergi oranları ve beyanname verme süreleri zamanla değişebilir. Bu nedenle, güncel mevzuatı takip etmek ve bir mali müşavirle çalışmak her zaman en doğrusudur.

Kurumlar Vergisini Etkileyen Unsurlar ve Kar Hesaplaması

Limited şirketinizin ödeyeceği kurumlar vergisinin miktarı, doğrudan elde ettiği brüt gelirle değil, vergiye tabi kurum kazancı ile belirlenir. Bu kazanç, gelirlerden giderlerin düşülmesiyle elde edilir.

Peki, hangi giderler düşülebilir? Temel olarak, şirketin ticari faaliyetlerini yürütmek için yapılan ve belgelendirilmiş olan tüm giderler indirim konusu yapılabilir. Bunlardan bazıları:

  • Personel maaşları ve SGK primleri
  • Kira giderleri
  • Elektrik, su, internet gibi faturalar
  • Ham madde ve ticari mal alım giderleri
  • Faiz giderleri (belirli şartlarda)
  • Amortisman giderleri (varlıkların yıpranma payı)
  • Seyahat ve temsil giderleri (kurallara uygun olarak)

Örnek Hesaplama: Diyelim ki bir limited şirketinizin bir yılda 1.000.000 TL geliri var. Bu gelirden belgeli giderleriniz 600.000 TL ise, vergiye tabi kazancınız 400.000 TL olur. Eğer kurumlar vergisi oranı %20 ise, ödemeniz gereken vergi 400.000 TL * %20 = 80.000 TL olur.

Deneyimlerime göre, birçok şirket sahibi giderlerini doğru şekilde muhasebeleştirmediği veya bazı giderleri indirim konusu yapmayı unuttuğu için daha fazla vergi ödeyebiliyor. Bu nedenle, giderlerinizi düzenli olarak kaydetmek ve muhasebe kayıtlarınızı eksiksiz tutmak çok önemlidir.

Kâr Dağıtımı ve Ek Yükümlülükler

Şirketinizin elde ettiği kârı ortaklarınıza dağıtmak istediğinizde, bu dağıtım üzerinden de ek vergiler söz konusu olabilir. Kâr payı dağıtımında genellikle stopaj (kaynakta kesinti) uygulanır.

Eğer kâr payı Türkiye'de mukim olan gerçek kişilere dağıtılıyorsa, dağıtılan kâr payının belli bir oranında stopaj kesintisi yapılarak ilgili vergi dairesine ödenir. Bu oranlar da mevzuata göre değişiklik gösterebilir.

Özetle, limited şirketinizin hem elde ettiği kazanç üzerinden kurumlar vergisi ödemesi hem de kâr dağıtımı durumunda stopaj yoluyla ek vergi yükümlülüklerinin doğabileceğini unutmamalısın. İşin doğrusu, tüm bu süreçleri bir mali müşavir ile yönetmektir.